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Pirámide de ratios

La pirámide de ratios es una herramienta financiera que se utiliza los ratios para medir la solvencia económica de una empresa. Su principal función es detectar errores para poder analizarlos y solucionarlos. Sirve además para detectar tendencias en el comportamiento de los usuarios.

Tipo de ratios de la pirámide de ratios

Ratios de liquidez

Se utiliza para medir la capacidad de solvencia que tiene una empresa, es decir si podrá pagar sus deudas o no. Este ratio suele utilizarse para calcular su capacidad a corto plazo.

  • Ratio de liquidez general o razón corriente: proporción de deudas que se pueden cumplir a corto plazo con el activo disponible. Y se calcula dividiendo el activo corriente/el pasivo corriente.
  • Ratio de prueba ácida: es una medida más afinada de la capacidad que tiene una empresa para afrontar sus deudas a corto con elementos de activo, puesto que resta de estos elementos los que forman parte del inventario, debido a que los productos del inventario no tienen la misma liquidez que los nuevos. Formula: (activo corriente – inventario)/pasivo corriente.
  • Ratio de prueba defensiva: es un indicador de si una compañía es capaz de operar a corto plazo con sus activos más líquidos. Formula: (Caja y Bancos / Pasivo Corriente) *100
  • Ratio de capital de trabajo: muestra lo que una empresa dispone tras pagar sus deudas inmediatas. Sería un indicador de lo que le queda a una empresa al final para poder operar. Formula: Activo Corriente – Pasivo Corriente

Ratios de gestión de gestión o actividad

Sirven para detectar la efectividad y la eficiencia en la gestión de la empresa. Cómo funcionaron las políticas de gestión de la empresa relativas a las ventas al contado, las ventas totales, los cobros y la gestión de inventarios.

  • Ratio de rotación de cartera: es el que mide cuánto tiempo de media tarda una empresa en cobrar de sus clientes. Si la cifra de cuentas a cobrar es superior a las ventas, significa que la empresa tiene una acumulación de clientes deudores. Formula: Cuentas por Cobrar promedio * 360 / Ventas
  • Rotación de inventarios: Este indicador da información acerca de lo que tarda el stock de una empresa en convertirse en efectivo, y cuántas veces hay se necesita reponer stock a lo largo del año. Formula: Inventario promedio * 360 / Costo de las Ventas
  • Rotación de caja y bancos: es un índice que nos permitirá tener una idea del efectivo hay en caja de cara a cubrir los días de venta. Formula: Caja y Bancos * 360 / Ventas
  • Rotación de activos totales: medir cuántas ventas genera la empresa por cada euro invertido. Formula: Ventas / Activos Totales.

Ratios de endeudamiento o apalancamiento

 Nivel de endeudamiento de una empresa en relación a su patrimonio neto.

Ratio de endeudamiento = (Pasivo / Patrimonio Neto)

  • A corto plazo: Ratio de endeudamiento = (Pasivo corriente / Patrimonio Neto)
  • A largo plazo: Ratio de endeudamiento = (Pasivo no corriente / Patrimonio Neto)

Ratios de rentabilidad

Es el que mide el rendimiento de una empresa en relación con sus ventas, activos o capital.

  • Rentabilidad de la empresa en general: mide la rentabilidad de un negocio. Formula: Beneficio neto / fondos propios.
  • Rentabilidad del capital propio: mide la rentabilidad de los capitales propios invertidos en la empresa en función del beneficio neto obtenido. Formula: Beneficio neto / Capital Propio
  • Rentabilidad de las ventas: mide la relación entre la cifra de ventas y el coste de fabricación del producto. Formula: Beneficio bruto / ventas

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